Расчет с учредителем при выходе из ООО с имуществом

Comments

• Цитата: Нужна консультация по отражению в бухучете выход учредителя из ООО.Выходит участник с долей 25% уставного капитала, т.е 2500 рублей. действительная доля составляет 856500 руб.- в счет этой доли физ.лицо учредитель забирает автомобиль автобус Хундай, который на тот момент как раз был выкуплен по договору лизинга организацией и его выкупная стоимость составила по договору лизинга 1500 руб. и в бух учет мы его оприходовали на материалы.По независимой оценке автобус оценили в 800000 руб. Участник остальные 56500руб. действительной доли не требует, т.е его устроило только имущество, что в протоколе о выходе отражено.Как воообще все отразить в бухучете? на каких счетах ( в разных статьях указаны разные счета)?как отразится это для нас по налогу на прибыль (ведь действительно мы отдадим имущество стоимостью 1500руб) и НДС как? Кто в этом случае платит НДФЛ - ведь с имущества его не удержать?Надо ли потом в налоговую подавать какие нибудь данные?Надеюсь на вашу помощь.

  
  
  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Цитата: Нужна консультация по отражению в бухучете выход учредителя из ООО.Выходит участник с долей 25% уставного капитала, т.е 2500 рублей. действительная доля составляет 856500 руб.- в счет этой доли физ.лицо учредитель забирает автомобиль автобус Хундай, который на тот момент как раз был выкуплен по договору лизинга организацией и его выкупная стоимость составила по договору лизинга 1500 руб. и в бух учет мы его оприходовали на материалы.По независимой оценке автобус оценили в 800000 руб. Участник остальные 56500руб. действительной доли не требует, т.е его устроило только имущество, что в протоколе о выходе отражено.Как воообще все отразить в бухучете? на каких счетах ( в разных статьях указаны разные счета)?Вопросы удалены модератором.Надеюсь на вашу помощь.

  
  Добрый день.
  Проводки такие:
  Дт 81 Кт 75 - отражена действительная доля, подлежащая выплате;
  Дт 19 Кт 68 - восстановлен НДС в части номинала доли (т.к. в пределах номинала передача автобуса реализацией не признаётся);
  Дт 91 Кт 19 - восстановленный НДС учтен в составе прочих расходов;
  Дт 91 Кт 10 - списание автобуса;
  Дт 75 Кт 91 - передача автобуса в погашение действительной доли;
  Дт 91 Кт 68 - начислен НДС с превышения действительной доли над номиналом.
  По поводу разницы в 56500 руб. - представляется, что есть два варианта:
  1) считать, что стоимость автобуса при его передаче (реализации) составляет 800 000 руб., а долг в 56500 руб. участник просто прощает организации;
  2) считать, что автобус все же реализован именно за 856500 руб., а 800 тыс. - это индикативная оценка, показывающая, что организация не в минусе. Я приводил проводки, исходя из второго варианта.
  Удачи!
• Здравствуйте еще раз,
  по НДС можно поподробнее - я не очень поняла:
  Дт 19 - Кт 68 восстанавлием какой НДС? с номинальной доли это с 2500 рублей что ли? т.е 381,36 руб.
  Дт 91 - Кт 19 затем его учитываем в составе прочих расходов, т.е те же 381,36
  а Дт 91 - Кт 68 начислям НДС с превышения доли над номиналом ( 856500-2500=854000/18%=153720 руб )
  я правильно поняла что мы еще и такую сумму НДС должны отдать в бюджет, а это ведь не реализация.
  
  и по проводке Дт 75 Кт 91 мы должны отразить какую стоимость автобуса 856500 или 1500?
  
  Извините за непонимание, но уж очень запутанная ситуация, помогите пожалуйста уж до конца разобраться.
  С уважением Татьяна.
• Цитата: Здравствуйте еще раз,по НДС можно поподробнее - я не очень поняла:Дт 19 - Кт 68 восстанавлием какой НДС? с номинальной доли это с 2500 рублей что ли? т.е 381,36 руб.Дт 91 - Кт 19 затем его учитываем в составе прочих расходов, т.е те же 381,36а Дт 91 - Кт 68 начислям НДС с превышения доли над номиналом ( 856500-2500=854000/18%=153720 руб )я правильно поняла что мы еще и такую сумму НДС должны отдать в бюджет, а это ведь не реализация.ипо проводке Дт 75 Кт 91 мы должны отразить какую стоимость автобуса 856500или 1500?Извините за непонимание, но уж очень запутанная ситуация, помогите пожалуйста уж до конца разобраться.С уважением Татьяна.

  
  
  Добрый день!
  
  1) По восстановлению НДС сюжет интересный и спорный. Думаю, есть все основания восстанавливать НДС с выкупной стоимости (т.е. с 1 500 руб.), выделенной сторонами договора, так как остальные платежи по договору лизинга формально вносились за право владения и пользования арендованным на тот момент автомобилем. Но данная позиция неоднозначна, так как в договоре установлена явно формальная величина выкупной стоимости, не соответствующая рыночной цене имущества на дату завершения лизинга.
  Причем восстанавливается НДС не со всей выкупной стоимости, а только с той ее части, которая приходится на номинал доли, а именно с 4 руб. 34 коп. (1 500 руб. * 2 500 руб. / 865 500 руб.), что составит 66 коп. восстанавливаемой суммы налога.
  
  2) Передача имущества участнику в качестве выплаты доли сверх номинальной стоимости доли признается реализацией такого имущества (п. 1 и пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ) со всеми вытекающими.
  
  3) Выделенное синим - верно.